L'agro-industrie n'est pas à l'abri des défis rencontrés dans l'environnement des affaires nigérian. Malgré le besoin criant de suffisance alimentaire au Nigéria et les opportunités inexploitées dans ce secteur, les startups de l'agro-industrie et de l'agritech n'ont pas facilement accès aux prêts car les défis particuliers de leurs opérations commerciales et la concurrence d'entreprises apparemment plus lucratives rendent les prêteurs réticents à accorder des prêts. aux propriétaires d'entreprises agroalimentaires.
Nous soulignons ci-dessous les voies ouvertes aux startups agritech pour minimiser efficacement les coûts et stimuler les opérations grâce à la planification fiscale et à l'utilisation appropriée des incitations.
Impôt des fiducies, société des personnes et planification de succession
Il est important que chaque startup agritech vise à entreprendre ses opérations d'une manière qui minimise son exposition fiscale sans enfreindre les dispositions fiscales existantes.
Pour une planification fiscale efficace et efficiente, des dispositifs et des outils tels que les accords de transfert de bénéfices et l'emplacement stratégique des actifs incorporels tels que la propriété intellectuelle (PI) doivent être déployés. Les exonérations fiscales et les incitations fiscales applicables au secteur agricole devraient être explorées et mises à profit.
Un moyen efficace et éprouvé de planification fiscale consiste à payer en temps voulu les impôts statutaires pour éviter les pénalités. D'autres conseils de planification fiscale incluent la déduction de l'impôt à la source, la mise de côté mensuelle des fonds d'impôt, l'enregistrement approprié des états financiers et l'organisation des états financiers pour inclure l'amortissement des machines, la minimisation des paiements en espèces, la connaissance des informations de base et des développements récents dans le secteur tels que les tranches d'impôt, les les dates de dépôt des déclarations de revenus, les taux d'imposition applicables, l'implication des nouvelles lois fiscales à introduire et l'engagement des services de professionnels.
Comme Foule de la ferme et ProspérerAgric, les startups agritech sont les exploratrices dominantes du crowdfunding. Récemment, la Nigerian Securities Exchange Commission (SEC) a publié son proposition de règlement sur le financement participatif où il propose une exigence minimale de capital social de 100,000,000 250,000 XNUMX ₦ (~ XNUMX XNUMX $)) pour le financement participatif.
Bien que la position du gouvernement de réglementer le financement participatif pour protéger les investisseurs soit louable, il doit y avoir un effort conscient pour interpréter ces réglementations de manière à ne pas étouffer l'innovation et l'entreprise. En tant que parties prenantes concernées par le financement participatif, les startups agrotechnologiques sont invitées à engager le gouvernement de manière constructive pour une orientation politique afin d'éviter les problèmes de mise en œuvre.
Certaines des déclarations de revenus qui devraient être déposées par les entreprises en démarrage parallèlement à leurs dates d'échéance comprennent :
Impôt sur les Sociétés : Pour les entreprises nouvellement constituées telles que les startups agritech, la date limite de dépôt des déclarations est de 18 mois à compter de la date de constitution ou au plus tard 6 mois après la fin de sa période comptable, selon la première éventualité.
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Pour les startups agritech existantes, la date d'échéance pour le dépôt des déclarations de revenus des sociétés ("CIT") est dans les 6 mois suivant la fin de l'année comptable. Une startup agritech peut demander à commencer le paiement de l'impôt par acomptes provisionnels avant la date d'échéance et après approbation, le paiement est attendu au plus tard deux mois après la date d'échéance.
La retenue d'impôt: Comme indiqué précédemment, un conseil de planification fiscale pour les startups est d'éviter le paiement des services en espèces et une facturation appropriée des finances, car une facture est la preuve d'une transaction. La retenue à la source (« WHT ») est accessible à l'aide de la facture du contribuable et est utilisée pour capturer les contribuables tiers qui peuvent avoir échappé à l'impôt.
Les entreprises Agritech sont impliquées dans l'achat de matières premières agricoles et la vente de produits agricoles finaux. Il est important pour eux d'obtenir leur note de crédit WHT auprès de leurs acheteurs respectifs afin de compenser l'impôt sur le revenu applicable à payer lors de l'évaluation pour l'année.
Les revenus soumis à la WHT comprennent le loyer, les intérêts payés sur les investissements de toute nature, les dividendes, les redevances, les services de conseil, les services professionnels, de gestion et techniques, tous les aspects des activités de construction de bâtiments, tous les types d'activités contractuelles et les accords autres que la vente et l'achat pur et simple de biens et la propriété.
Étant donné que les agritechs paient des intérêts sur les investissements de leurs abonnés, ils sont censés déduire le WHT et le remettre à l'autorité fiscale compétente sur ou avant le 21st jour de chaque mois suivant. Lorsque WHT est déposé en dehors de la date d'échéance, une pénalité de dépôt tardif de 25,000 63 ₦ (~ 5,000 $) pour le premier mois d'occurrence et de 13 XNUMX ₦ (~ XNUMX $) pour chaque mois de défaut suivant s'appliquera.
Taxe sur la valeur ajoutée: Les agritechs sont impliquées dans l'achat de matières premières et la vente de produits agricoles finis et, à ce titre, sont tenues de payer la taxe sur la valeur ajoutée (« TVA ») sur leurs opérations qui couvrent ces activités.
Les exonérations de TVA qui affectent les Agritechs incluent les machines importées destinées à être utilisées dans les zones franches d'exportation («EPZ») ou les zones de libre-échange («FTZ»), les engrais et les médicaments et équipements agricoles fabriqués localement. Les Agritechs doivent également assurer le paiement des déclarations mensuelles de TVA aux Autorités Fiscales Compétentes évaluées à 7.5% par le Loi de finances, 2019 le ou avant le 21st jour suivant le mois de la transaction.
Incitations fiscales
Il s'agit d'allègements, de crédits, d'allocations, de congés, de ristournes, etc., et font partie des nombreuses stratégies employées par le gouvernement pour attirer les investissements, encourager l'ingéniosité et favoriser le développement économique dans divers secteurs. Certaines des incitations fiscales dont les startups agritech peuvent profiter incluent :
- La Commission nigériane de promotion des investissements incitations fiscales :
- Allégement de l'impôt sur le revenu (statut de pionnier) pour une période de 3 ans qui peut être prolongée de deux périodes d'un an chacune ou d'une période de deux ans purement et simplement.
- Droits d'importation nuls : droits d'importation nuls (douanes, accises et valeur ajoutée) pour l'importation d'équipements agricoles et d'équipements agro-industriels.
- Exonération des intérêts de l'impôt sur les prêts accordés aux activités agricoles.
- Exonération de TVA
- Accès au système de garantie du crédit agricole jusqu'à 75 %
- Accord de promotion et de protection des investissements qui prévoit des protections de base réciproques pour les investissements.
- Aide aux petites entreprises dans le cadre de la nouvelle loi de finances: La loi de finances 2020 exempte petites entreprises avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à ₦ 25 millions (~ 63,000 25 $) de CIT. Les entreprises engagées dans la fabrication, la production agricole, l'extraction de minéraux solides et le commerce entièrement basé sur l'exportation avec un chiffre d'affaires annuel compris entre ₦ 100 millions et ₦ 250,000 millions (~ 20 100 $) paieront 30% en tant que WHT tandis que les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel brut supérieur à ₦ XNUMX millions devraient payer XNUMX% CIT.
- Allégement fiscal pour les investissements ruraux: Un allègement est accordé pendant 3 ans aux entreprises implantées dans les zones rurales dépourvues des infrastructures essentielles telles que l'électricité, l'eau, les routes goudronnées. La plupart des startups agritech ont leurs fermes dans les zones rurales sans commodités de base et peuvent profiter de cette incitation.
- Allocation d'investissement: Allégement fiscal de 10% pour les entreprises la première année d'achat d'installations et de machines utilisées pour la production agricole et la fabrication par des entreprises agricoles.
- Déduction pour capital déductible: La déduction pour amortissement intégrale est accordée aux entreprises agricoles et manufacturières pour les actifs utilisés pour la production.
Outre les incitations fiscales disponibles au Nigeria, les startups agritech peuvent également profiter d'opportunités aux niveaux local et international.
Récemment, la Banque africaine de développement a organisé sa réunion annuelle Compétition Agripitch qui est ouvert à tous les agripreneurs âgés de 18 à 35 ans et à un ressortissant ou citoyen d'un pays africain avec des prix allant des récompenses en espèces au financement des investissements et au soutien après la compétition.
L'annuel Concours GoGettaz Agripreneur vise également à développer la communauté entrepreneuriale panafricaine et à ouvrir la voie aux nouvelles entreprises qui adoptent la technologie et l'innovation dans les secteurs de l'agroalimentaire et de l'agritech. En 2020, le concours GoGettaz a attribué 100,000 XNUMX $ comme prix afin d'inspirer les jeunes de tout le continent africain à lancer et à développer des entreprises innovantes ou axées sur la technologie dans le secteur agroalimentaire de la « graine à la fourchette » et au-delà.
Conclusion
La croissance démographique du Nigéria est un indicateur irréfutable du fait que les opportunités abondent dans le secteur agricole. La technologie combinée à un marché prêt fait des startups agritech un secteur viable qui n'est pas encore pleinement exploité.
Avec une compréhension fondamentale des bases fiscales, des incitations fiscales et des responsabilités, les startups agrotechnologiques peuvent efficacement minimiser leur exposition fiscale et explorer de véritables opportunités pour stimuler leurs opérations et leur échelle même si une intervention et un soutien gouvernementaux plus concertés sont sollicités.
Image en vedette par Quang Nguyên Vinh de Pexels.
