À l'intérieur du plan du Kenya pour faire appliquer les taxes sur Google, Netflix et les services numériques

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Le 16 juin 2020
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5 min read
Taxes numériques des développeurs d'applications kenyanes

Conformément aux dispositions de son Loi de finances de 2019, au Kenya, la puissance économique de l'Afrique de l'Est finalise ses plans pour faire appliquer les taxes sur les plateformes numériques comme Google et Netflix et sur toutes les transactions en ligne.

Selon la proposition de modification de la loi sur l'impôt sur le revenu, les entreprises numériques qui génèrent des revenus au Kenya paieront une taxe de 1.5 % sur la valeur des transactions. Ceci dans le but d'obtenir des revenus d'entreprises technologiques qui sont principalement basées en dehors du Kenya.

Le secrétaire au Trésor, Ukur Yatani, a déclaré cela dans le cadre des plans du pays pour financer son budget 3/28 de 2020 2021 milliards de shillings (XNUMX milliards de dollars). Il a également publié le Projet de règlement de 2020 sur la taxe sur la valeur ajoutée (offre sur le marché numérique), comme propositions d'orientations pour la taxation de l'économie numérique.

Selon le projet, une TVA de 14% sera facturée sur les marchés numériques tels que le commerce électronique, les abonnements en ligne et d'autres services numériques qui échappent à la tranche d'imposition nationale. Selon la Loi, un marché numérique est défini comme suit :

"une plate-forme qui permet l'interaction directe entre les acheteurs et les vendeurs de biens et de services par des moyens électroniques." Le projet élargit la portée de cette définition tout en la laissant ouverte à l'interprétation future.

  • Applications mobiles, livres électroniques et films
  • Actualités, magazines, journaux, diffusion d'émissions de télévision et de musique, podcasts et jeux en ligne ;
  • Logiciels, pilotes, filtres de sites Web et pare-feu ;
  • Services d'hébergement de sites Web, d'entreposage de données en ligne, de partage de fichiers et de stockage en nuage ;
  • Fourniture de musique, de films et de jeux ;
  • Fourniture de services de moteur de recherche et d'assistance automatisée, y compris fourniture de services de moteur de recherche personnalisés ;
  • Billets achetés pour des événements en direct, des théâtres, des restaurants, etc. achetés via Internet ;
  • apprentissage en ligne, y compris offre de cours et de formation en ligne ;
  • Fourniture de contenu numérique à écouter, visualiser ou lire sur tout support audio, visuel ou numérique ;
  • Fourniture de services sur des places de marché en ligne reliant le fournisseur au destinataire, y compris les plates-formes d'appel de transport ;
  • Toute autre offre de marché numérique pouvant être déterminée par le commissaire.

À la lumière de cela, les plateformes numériques devraient s'enregistrer et verser la TVA ainsi que l'impôt sur le revenu au Kenya.

La Kenya Revenue Authority (KRA) prévoit de le faire en travaillant avec la Communications Authority of Kenya (CA) pour obtenir des données sur chaque transaction numérique résidente et non-résidente qui a lieu dans le pays.

Des projets de taxation de l'économie numérique étaient en préparation depuis longtemps. En août 2019, nous avons signalé que le pays prévoyait de taxer les plateformes numériques qui génèrent des revenus au Kenya ; un plan que Google a suivi avec un avertissement que le pays risquerait une guerre commerciale s'il le faisait.

Lorsque la loi est entrée en vigueur en novembre 2019, elle n'a pas révélé les détails de l'exécution, la laissant au bureau du secrétaire du cabinet du Trésor national.

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Pourquoi appliquer des taxes numériques ?

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Crédit photo: blancafricain via Compfight cc

Comme l'a indiqué la KRA dans notre précédent rapport, les entreprises numériques comme Google et Facebook génèrent beaucoup de revenus du Kenya mais ne paient aucun impôt. En outre, plusieurs entreprises en ligne, à l'intérieur et à l'extérieur du Kenya, ne versent pas la TVA pour leurs transactions.

Ces entreprises n'ont généralement pas de structures physiques ou d'adresses à partir desquelles elles opèrent, ce qui facilite l'évasion fiscale. Un scénario que plusieurs pays s'accommodent mais qui risque d'avoir du mal à s'imposer.

L'UE est celle qui a fait le plus de progrès dans l'application des taxes numériques, et au Royaume-Uni, être en ligne ou hors ligne n'a pas d'importance lors de l'inscription pour la TVA.

Le Nigéria, dans sa Loi de finances de 2020, prévoyait également des taxes numériques, mais n'indiquait pas de plans d'application élaborés. Outre la loi de finances, le Nigeria a tenté d'imposer des prélèvements sur annonces en ligne, et appliquer TVA sur les services numériques, mais rien n'en a encore été fait.

L'argument pour taxer l'économie numérique est le même dans la plupart des pays du monde. Les entreprises numériques défient les lois fiscales et les accords commerciaux internationaux vieux de plusieurs décennies.

L'accord actuel en vertu de la Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), stipule que les entreprises doivent payer la taxe là où leurs biens/services sont produits plutôt que là où ils sont consommés.

Mais comme nous l'avons expliqué précédemment, il est difficile de déterminer où la valeur est créée pour les entreprises numériques. Netflix a des ingénieurs aux États-Unis et des partenaires avec des maisons de production vidéo partout dans le monde. Où sont alors produits les services de Netflix ?

Comme le révèle Timi Olagunju, avocat en technologie et expert en politique, de tels plans ne présenteront que trop de luttes juridiques avec différents gouvernements et la perturbation des services Internet au détriment de l'utilisateur régulier.

Le cas particulier du Kenya

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Crédit photo: wcomms Flickr via Compfight cc

Avec l'épidémie de COVID-19, le Kenya a imposé un certain nombre de fiscal mesures pour aider ses citoyens à faire face aux dures réalités économiques qui ont suivi. Ceux-ci inclus:

  • Réduction du taux maximum de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PAYE) de 30 % à 25 %
  • Allégement fiscal de 100 % pour les personnes gagnant jusqu'à Ksh. 24,000 XNUMX
  • Réduction du taux de l'impôt sur le revenu des sociétés résidentes de 30 % à 25 %
  • Réduction du taux de la taxe sur le chiffre d'affaires pour les PME de 3% à 1%
  • Réduction du taux de TVA de 16% à 14%.
  • Suspension de toute cotation pour toutes les personnes, y compris les entreprises, au Credit Reference Bureau (CRB).

Néanmoins, le gouvernement a mis en œuvre ces mesures tout en recherchant des sources de revenus, car une grande partie du processus de production du pays a été perturbée.

En conséquence, le pays tente d'élargir sa tranche d'imposition sur plusieurs fronts, ce qui inclut également l'introduction de taxes numériques et la suppression du statut d'exonération fiscale sur les biens et services.

Le projet de loi de finances 2020 propose un taux unique de TVA sur les produits pétroliers, qui pourraient augmenter le prix du carburant, et sur les matières premières utilisées pour fabriquer les batteries automobiles et solaires (énergie renouvelable).

Le statut d'exonération de TVA sera également supprimé dans les secteurs de l'énergie, de l'aviation, de l'agriculture et de la fabrication. Considérez également que le Kenya prévoit de facturer la TVA sur les services d'apprentissage en ligne lorsque l'éducation est censée avoir un statut d'exonération de TVA.

Alors que les plans du Kenya pourraient générer plus de revenus, la suppression du statut d'exonération de TVA sur des articles importants pourrait annuler une grande partie des allégements et des allégements fiscaux que le gouvernement a accordés à ses citoyens.

Si le Kenya met en place des taxes numériques, cela pourrait également déclencher une guerre commerciale avec les États-Unis, qui abritent plusieurs géants de la technologie, avec de possibles effets négatifs pour ses citoyens.

On doit se demander si le Kenya jette un large filet dans l'espoir d'attraper autant de poissons qu'il le peut, ou si ce ne sont que les premières étapes d'un plan directeur bien conçu ?

Des aperçus plus approfondis à venir.

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